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    重庆赴日研修归渝技术者协会 财务管理制度
    发布:admin 发布时间:2019/5/22 浏览次数:862 信息来源: 原创

     第一章   总则

    一、为完善重庆赴日研修归渝技术者协会(以下简称协会)财务制度体系,规范财务会计工作,发挥财务工作在市场经营管理中的作用,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》和国家有关规定,结合分市场实际制定本制度。

        二、协会财务管理的主要职责是:

        1、严格财经纪律,认真贯彻执行国家有关财务管理政策法规。

        2、建立健全本单位财务管理的各种规章制度,加强经营核算管理,编制财务月、季、年度计划和编写财务日、月报表,分析财务计划的执行情况。

        3、坚持合理创收、厉行节约、有效使用资金的原则,严格控制各项不合理开支,认真核算部门各项支出,准确核算部门经济效益。

        4、合理分配协会收入,及时完成税收及利润分配工作。

        5、对审计、税务和上级主管部门,应主动提供有关资料,如实反映情况。

        6、完成领导交办的其他工作。

        三、协会各工作人员办理财务事务,必须遵守本制度。

       

    第二章   财务基础工作管理

        一、会计核算以人民币为记帐本位币,采用借贷记帐法,以公历日期为记帐日期,会计年度自当年一月一日起至十二月三十一日止。

        二、会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整、并符合会计制度的规定。

        三、财务工作人员办理会计事项必须以原始凭证为依据,并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,并要求其更正、补充。

        四、财务经理应当定期对现金进行盘库,确保账实相等;财务工作人员还应当与协会财物管理人员进行定期盘存,保证账簿记录与资产实物相符;如发现不符,盘点相关人员应及时向副会长报告,并积极查明原因,作出处理。

        五、财务工作人员应根据帐薄记录编制每月会计报表,经财务经理签字或盖章后报副会长。

        六、财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续,由副会长指定专人监交。财务经理调动工作或离职时,必须由董事会指定专人监交。

     

    第三章   货币资金管理

        一、协会可以在下列范围内使用现金

        (一)工作人员工资、津贴、奖金。

        (二)个人劳务报酬。

        (三)出差人员必须携带的差旅费。

        二、支付现金时,应严格按照国家有关现金管理制度的规定,只能从库存现金限额中支付,严禁从现金收入中直接支付(即坐支)。

        三、库存现金不得超过银行核定的限额,不得以“白条”抵充库存现金和挪用现金,超额部分现金应存入银行。

        四、协会按有关规定经领导批准在银行开立基本帐户,办理存款、取款或转帐结算。特殊情况下,需开立其他银行账户的应提出书面申请,经副会长同意后,报董事会备案。

    五、财务人员应加强支票等银行票据的管理,正确使用转账及现金支票。

    六、每天业务收入款项必须当日存入协会基本银行帐户上。

     

    第四章   财务报销管理

        一、借现金申请程序。

    (一)经办人员填写“领(借)款申请单”。

    (二)部门负责人根据实际需要核签后,送财务经理审核并签字;

    (三)送副会长签字后,经办人凭审签后的“领(借)款申请单”到财务部门领取现金。

        (四)借款人员需在两周内或月末前核销借款,若未按规定核销的,即转为其他应收款,由财务人员直接在工资中扣抵,外出时间较长,不能在当月核销的除外。

         二、费用报销程序

    (一)报销人填写报销单;

    (二)财务根据实际发生情况审核并签字;

        (三)送副会长签字;

        (四)报销人凭审签后的费用报销单据到财务部,由财务人员履行支付或报销手续。

      

    第五章  发票管理

        一、发票的管理应严格遵守《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的各项规定。

        二、协会依法办理税务登记,在领取税务登记证后,由财务人员负责向主管税务机关申购发票,并由会计负责进行分类,编号保存。

        三、财务人员领到发票后,认真做好发票使用登记记录。

        四、发票管理员应严格按有关规定开据发票,项目填写齐全,内容真实,字迹清晰,按号码顺序逐栏填开,不得跳号、漏项或简略填开发票,不允许出现涂改发票,发票各项金额与内容填写不一致等现象发生,发票填写错误时必须注明“作废”字样,并完整保留发票各联次,在发票使用完后,发票管理员应及时将发票交还出纳,注销登记,对于未使用完的发票,发票管理员应妥善管理好,确保发票的完整。

        五、财务人员应将未使用和注销后的发票分开存放。已开据的发票存根联和发票登记薄应当保存五年。保存期满,报经税务机关查验后销毁。

     

    第六章  其他

    一、协会在银行预留印鉴章必须在二枚以上,其中财务专用章由会计人员保管,私人姓名章(或法人章)由出纳保管。

    二、收费标准严格执行国家有关收费规定,保证收入的合法性和合理性,收费票据必须使用市财政、税务及有权机构制发的收费票据。

        三、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、起止号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章。凡是本协会的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料,均应归档。由协会财务经理负责管理并指定专人归档保存。

        四、本制度从印发之日起执行。

     

     

     

                                    重庆赴日研修归渝技术者协会

    二O一九年三月

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